Jak obliczyć zysk?

Punktem wyjścia dla obliczenia prognozowanego zysku z działalności jest szacunkowy przychód oraz prognoza kosztów związanych z prowadzeniem firmy. Informacje dotyczące obliczenia tych pozycji znalazły się w poprzednich artykułach. 

Pierwszy krok – obliczenie zysku brutto

Operację wykonujemy odejmując sumę ponoszonych w ramach prowadzenia firmy kosztów od prognozowanego przychodu.

Kolejny krok to odliczenie zysku netto

W tym celu od uzyskanego zysku brutto, odejmujemy wartość należnego podatku dochodowego oraz wartość składki na ubezpieczenie zdrowotne właściciela firmy. Niestety sposób obliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne po wprowadzeniu Polskiego Ładu znacznie się skomplikował. Do tej pory była to odgórnie ustalona kwota obowiązująca przez cały rok. Obecnie wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne zależy od wybranej formy opodatkowania i/lub kwoty uzyskanego dochodu za miesiąc poprzedni. W przypadku zasad ogólnych jest to 9% dochodu z miesiąca poprzedniego (lub 4,9% w przypadku opodatkowania liniowego). Jeżeli uzyskany dochód jest niższy, niż minimalne wynagrodzenie – to składkę zdrowotną nalicza się względem wynagrodzenia minimalnego. 

Uwaga! Składki za pierwszy miesiąc prowadzenia firmy odprowadzamy do 20 dnia kolejnego miesiąca. Daje to czas na właściwe wyliczenie i zaraportowanie względem ZUS wysokości składki zdrowotnej. I niestety – będzie się tak działo co miesiąc, czyli co miesiąc należy złożyć do ZUS deklarację DRA określającą w jaki sposób została obliczona składka zdrowotna. 

W przypadku ryczałtu składka zdrowotna zależy od rocznych obrotów firmy i przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw za IV kwartał roku poprzedzającego. Biorąc pod uwagę, że przeciętne miesięczne wynagrodzenie z IV kwartału 2024, składka zdrowotna dla ryczałtowców w roku 2025 kształtuje się następująco:

• 461,66 zł/miesiąc dla przedsiębiorców, których roczne obroty nie przekroczą 60.000,00 zł

• 769,43 zł/miesiąc dla przedsiębiorców, których roczne obroty wyniosły od 60.000,00 zł do 300.000,00 zł

• 1384,97 zł/miesiąc dla przedsiębiorców osiągających obroty przekraczające 300.000,00 zł/rok

Wartość podatku dochodowego zależy od wybranej formy opodatkowania. Szczegółowe informacje na ten temat znajdziesz w artykule dotyczącym wyboru formy opodatkowania

Należy pamiętać, że zwolnienie ze składek przez okres 6 miesięcy oraz preferencyjna stawka ZUS dla nowych przedsiębiorców nie obejmują ubezpieczenia zdrowotnego, a jedynie ubezpieczenie społeczne. 

Przykład:

Uwaga! Wraz z ustaleniami Polskiego Ładu, przedsiębiorcy opodatkowani na zasadach ogólnych stracili możliwość odliczania składki zdrowotnej od podatku. Jednocześnie zasady ogólne są jedyną formą opodatkowania pozwalającą na korzystanie z kwoty wolnej od podatku. 

Należy pamiętać, że każdy Urząd Pracy ma inne wzory wniosku/biznes planu oraz odmienne wytyczne w zakresie przygotowania dokumentów. Może się okazać, że dany PUP narzucił taką budowę prognozowanego rachunku zysków i strat, która przesuwa ubezpieczenie zdrowotne do kosztów i/lub uniemożliwia zastosowanie niektórych odliczeń. W takim przypadku należy dostosować się do oczekiwań Urzędu Pracy, nawet jeżeli nie są one zgodne z obowiązującymi zasadami. 

PROBLEM Z OBLICZENIAMI? Zapraszam do skorzystania z mojej oferty:

Powiązane wpisy:

Forma opodatkowania – jaką wybrać? Charakterystyka rynku i opis branży – jak wykonać? Jak napisać analizę SWOT Jak obliczyć koszty prowadzenia firmy?