Jednym z ostatnich elementów wniosku o przyznanie dotacji na podjęcie działalności jest prognoza finansowa, określana też często jako „rachunek zysków i strat” lub jako „kalkulacja przychodów i kosztów prowadzenia działalności”. Zwykle ma ona postać tabeli i obejmuje okres pierwszych 12 miesięcy prowadzenia firmy. Najczęściej składa się z trzech części:
- kalkulacji przychodu (opisywanej w niniejszym artykule)
- kalkulacji kosztów
- kalkulacji zysku
Kalkulacja przychodu
Bez względu na to, czy planowana firma będzie płatnikiem podatku VAT, czy podmiotem zwolnionym z podatku VAT, przychody w ramach prognozy finansowej zawsze wskazujemy z pominięciem podatku VAT. W kalkulacji przychodów nie wpisuje się też kwoty otrzymanej dotacji, gdyż nie stanowi ona zysku z prowadzonej działalności.
Prognoza przychodu powinna w sposób bezpośredni wiązać się z przedstawionym we wniosku i biznesplanie cennikiem oraz planem marketingowym. Chodzi o to, by wskazany przychód był wiarygodny względem zdolności wytwórczych firmy i możliwej do pozyskania liczby klientów. Należy pamiętać, że każda działalność wymaga nieco innego podejścia i nie ma jednej złotej metody określenia przewidywanego poziomu przychodów. Wykonując obliczenia – powinniśmy umieścić opis, wyjaśniający jak zostały wykonane nasze obliczenia oraz na jakich założeniach się opierały. Powinny one być racjonalne. Deklaracja wykorzystania zdolności produkcyjnych nowopowstałej firmy na poziomie przekraczającym 90% – może świadczyć o nierealnym optymizmie przedsiębiorcy (chyba, że firma należy do branży charakteryzującej się dużym deficytem usługodawców, dla której taki poziom wykorzystania zdolności produkcyjnych już w pierwszym roku działalności będzie możliwy)
Prognoza przychodów dla działalności usługowej na przykładzie zakładu wulkanizacyjnego:
W ramach działalności będę wykonywał prace wulkanizacyjne w trybie 180 roboczogodzin w miesiącu. Biorąc pod uwagę opis rynku, konkurencji i planu marketingowego zakładam, że średnie obciążenie zleceniami wyniesie 42% moich faktycznych zdolności realizacyjnych.
Biorąc pod uwagę średni przychód dla 1 roboczogodziny pracy, który zgodnie z przedstawioną wcześniej cennikiem wynosi np. 120,00 zł) – szacunkowe przychody mojej firmy z tytułu wykonywanych usług wyniosą: (180 roboczogodzin x 42%) x 120,00 zł = 9 072,00 zł/miesiąc, co daje roczne wpływy na poziomie 108 864,00 zł/rok.
Prognoza przychodów w handlu
W przypadku działalności handlowej należy skupić się na możliwościach pozyskania klienta, gdyż czas samej transakcji zwykle zamyka się w okresie maksymalnie kilku minut, przez co nie stanowi istotnej zmiennej mającej realny wpływ na poziom sprzedaży.
Dobrym sposobem określenia szacunkowego poziomu sprzedaży będzie obserwacja innej firmy o podobnym profilu, zlokalizowanej w innym miejscu, lecz o podobnej atrakcyjności. Warto kilkukrotnie odwiedzić taki sklep i oszacować – ilu klientów kupuje tam średnio w ciągu godziny oraz ile łącznie wydają podczas zakupów.
Zupełnie innego podejścia wymaga sklep internetowy. W tym przypadku liczbę transakcji określamy głównie w oparciu o liczbę odwiedzin sklepu (wynikającą z planu marketingowego) i przewidywaną konwersję (odsetek osób odwiedzających stronę sklepu decydujących się na zakup). Jako typową wartość koszyka zamówień w sklepie internetowym możemy przyjąć średnią wartość typowego produktu, chyba, że prowadzimy sprzedaż towarów niskiej wartość np. akcesoria papiernicze lub krawieckie. W takich przypadkach typowy koszyk zamówień zwykle obejmuje kilka produktów (raczej nikt nie zakupi pojedynczego długopisu lub guzika przez Internet, gdyż było by to dla niego nieopłacalne z uwagi na koszt przesyłki).
Oczywiście, każda firma jest inna i może wymagać nieco innego podejścia. Prognozując przychody powinniśmy robić to w sposób możliwie obiektywny, bazując na silnych przesłankach, które uprawdopodobnią przewidywane efekty ekonomiczne.
Prognoza finansowa we wniosku o dotacje PUP
Prognoza finansowa zawsze pozostaje tylko prognozą. W przypadku dotacji na podjęcie działalności gospodarczej, stanowi ona jeden z elementów, w oparciu o który komisja dokonuje oceny dokumentów, szacując szanse przetrwania firmy na lokalnym rynku. W perspektywie procesu ubiegania się o dofinansowanie służy ona głównie przekonaniu urzędników do przyznania środków finansowych. Po uzyskaniu dotacji, Urząd Pracy (lub inna instytucja udzielająca dotacji), nie rozlicza wnioskodawcy z realnie uzyskiwanych przychodów. Oznacza to, że nie weryfikuje się na ile zakładane we wniosku i biznesplanie efekty ekonomiczne pokrywają się z realnie uzyskiwanymi efektami finansowymi.
Z drugiej jednak strony, dla własnego dobra dobrze jest poważnie podejść do tematu. W końcu świadomość możliwych do uzyskania efektów ekonomicznych w dużym stopniu decyduje o tym jakie koszty warto ponosić a w jakich obszarach oszczędzać. Ułatwia też utrzymanie płynności finansowej.
