Otwierając firmę należy podjąć decyzję, czy nasza firma będzie płatnikiem podatku VAT. Zwykle tego typu informacje podaje się już na etapie składania wniosku o dotacje z Urzędu Pracy. Nie każdy przedsiębiorca musi być VAT-owcem.
Zwolnienie podmiotowe z podatku VAT
Przedsiębiorca podejmujący działalność ma możliwość skorzystania ze wolnienia podmiotowego z podatku VAT. Zgodnie z obowiązującymi od 2025 roku przepisami, z takiego zwolnienia można korzystać do momentu, gdy obroty uzyskane w ramach działlaności nie przekroczą 200 000,00 zł/rok. Od 2026 roku limit ten wzrasta do 240 000,00 zł/rok. W przypadku przekroczenia tego limitu – konieczna będzie rejestracja jako czynny płatnik podatku VAT.
Uwaga! Z podmiotowego zwolnienia z podatku VAT nie mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność związaną z:
- handlem metalami szlachetnymi
- handlem monetami,
- handlem wyrobami z bursztynu,
- handlem / wyrobem alkoholi,
- handlem nowymi środkami transportu,
- świadczeniem usług prawniczych,
- w zakresie doradztwa (z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin oraz chowem i hodowlą zwierząt, a także związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowania i modernizacji gospodarstwa rolnego)
- w zakresie ściągania długów (w tym factoringu)
- zajmują się sprzedażą części i akcesoriów do pojazdów samochodowych lub motocykli
Zwolnienie przedmiotowe z podatku VAT
Prócz zwolnienia podmiotowego, istnieje zwolnienie przedmiotowe, dotyczące określonych rodzajów działalności. W myśl przepisów art. 43 ust.1 ustawy o VAT zwalnia się z podatku VAT usługi w zakresie opieki medycznej, służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, oraz dostawę towarów i świadczenie usług ściśle z tymi usługami związane, wykonywane w ramach działalności leczniczej przez podmioty lecznicze. Ponadto z podatku VAT zwolnione są podmioty świadczące usługi w zakresie kształcenia i wychowania objęte systemem oświaty w rozumieniu przepisów o systemie oświaty. Tym samym ze zwolnienia mogą korzystać osoby fizyczne zakładające niepubliczne placówki i szkoły, jednak dopiero po wpisaniu ich do ewidencji prowadzonej przez jednostkę samorządu terytorialnego. Tak dzieję się też w przypadku usług szkoleniowych, gdzie mamy do czynienia ze świadczeniem usług nauczania prywatnego świadczonych przez nauczycieli. Co ważne, w przypadku zwolnienia przedmiotowego – nie ma górnej granicy limitu (zwolnienie obowiązuje bez względu na wielkość uzyskiwanych obrotów).
Czy zwolnienie z VAT jest opłacalne w przypadku dotacji?
Korzystając z wyżej wymienionego zwolnienia, nie musimy doliczać podatku VAT do prowadzonej przez nas sprzedaży, dzięki czemu, w przypadku sprzedaży lub świadczenia usług na rzecz klienta indywidualnego (który nie może sobie odliczyć takiego podatku VAT) często będziemy w stanie zaoferować cenę niższą od konkurencji, jeżeli ta stanowi czynnego płatnika VAT. To może korzystnie wpłynąć na konkurencyjność naszej firmy i przynieść większe zyski.
Dotyczy to w szczególności sytuacji, gdy nie ponosimy dużych kosztów działalności. Konsekwencją zwolnienia z VAT jest bowiem utrata możliwości odzyskania zapłaconego podatku VAT od kosztów związanych z prowadzeniem firmy (reklama, zakup towarów, narzędzi, usługi telekomunikacyjne itp.). Można powiedzieć, że zwolnienie z VAT powinno być dla nas opłacalne, jeżeli koszty prowadzenia działalności opodatkowane tym podatkiem nie przekraczają 50% uzyskiwanego przychodu.
Jeżeli jednak naszą główną grupę klientów są przedsiębiorstwa, lepiej być czynnym płatnikiem podatku VAT, gdyż klient biznesowy w większości przypadków ma możliwość uzyskania zwrotu od zapłaconego podatku VAT, a tym samym zwolnienie z VAT nie wypływa na atrakcyjność cenową naszej oferty.
Najczęściej ze wspomnianego zwolnienia korzystają osoby zajmujące się fotografią okolicznościową, obsługą imprez, wykonujące zabiegi fizjoterapeutyczne itp. Jeżeli ktoś prowadzi sklep, warsztat samochodowy, wykonuje prace budowlane z własnego materiału, to w 95% przypadków bardziej opłacalna będzie rejestracja VAT. Ostatecznie każdy przypadek trzeba jednak rozpatrywać indywidualnie.
Dodatkowe atuty zwolnienia z podatku VAT:
- brak konieczności prowadzenia ewidencji VAT
- brak konieczności comiesięcznej wysyłki JPK VAT do Urzędu Skarbowego
- mniejsze prawdopodobieństwo kontroli ze strony Urzędu Skarbowego
Podatek VAT a wydatki z dotacji
Zgodnie z obowiązującymi przepisami nie możemy od takich wydatków otrzymać zwrotu podatku VAT. Bez względu na to, czy będziemy płatnikiem VAT czy nie – inwestycje finansowane z otrzymanych pieniędzy ponosimy w kwocie brutto. Jeżeli nie planujemy dodatkowo większych wydatków inwestycyjnych realizowanych w oparciu o środki własne, może być to dodatkowa przesłanka by korzystać ze wspominanego zwolnienia
POMOC W DOTACJACH
Potrzebujesz pomocy w przygotowaniu dokumentów i profesjonalnego doradztwa w zakresie dotacji PUP i wyboru formy opodatkowania? Zapoznaj się z moją aktualną OFERTĄ
